税收筹划有哪些成本,税收筹划的特点有哪些

艾奇保险网 1 0

不合法的所谓税收筹划都是伪筹划,都存在较大的税收风险。一、纳税筹划概述(一)含义纳税筹划也称之为税务筹划或税收筹划,其主要指的是纳税人以政府税收政策以及法律法规为指导,事先筹划自身的经营活动,并科学合理选择纳税方案,从而充分行使和享受自身的合法权利,降低税收负担,实现自身最大化价值。

1、税收筹划的特点有哪些?

税收筹划,大多改变了业务的性质或本质,以合法的形式对外体现,在结果上是少缴税、不缴税或延迟纳税。一、税收筹划更多体现在三大税种增值税、企业所得税以及个人所得税,是和企业、个人密切相关的三大税种,税收筹划大多围绕这三个税种来进行,二、税收筹划,是企业与税务局的“零和博弈”的一种表现形式如果企业或个人感觉税负较重,不想缴税或少缴税,那么税收筹划就是其必须考虑的事项,企业想不缴税或少缴税,与税务局代表国家按照税法进行税款征缴,就形成了“零和博弈”。

三、税收筹划,大多改变了涉税事务的性质或者本质税收筹划的方式,一般以变更注册地、变更涉税项目、成就条件等变更事务的性质或本质的形式进行,(一)变更注册地由于某地某段时间的税收优惠政策的存在,这些优惠政策大多包括增值税、企业所得税和个人所得税三个税种。税收优惠政策的存在,使得企业因减轻税负的需要,可能变更企业的注册地或者在此成立新的公司,业务进行转移,

税收优惠地,就成了税收洼地,产生洼地效应或虹吸效应。(二)变更涉税项目,由高税率的项目变为低税率的项目这个举几个例子说明一下吧,例1:劳务所得包装为股权转让所得劳务所得的个税预缴税率为20%、30%、40%,计入综合所得后汇缴清算的税率为3%-45%,股权转让所得的税率为20%。某明星的演艺报酬为劳务收入,片酬3000万,劳务报酬预缴个税960万(2000*(1-20%)*0.4-0.7)左右,加上汇算清缴补交的120万(不考虑扣除费用5000及6项附加扣除),合计个税1080万,

成立一个注册资本为10万的公司,以3000万的价格出售给演艺公司,股权转让所得的个税为600万(股权成本忽略不计),节省个税480万元。例2:将劳务所得变更为个体工商户临时经营所得临时经营所得个税1.5%,远低于劳务等其他收入的税率,劳务报酬100万,缴纳个税32万左右(100*0.8*0.4-0.7),临时经营所得缴纳个税1.5万,节省个税30万。

提醒一点的是,这个临时经营所得1.5%的个税税率,目前只是部分省的部分地区存在,(三)成就条件所谓成就条件,就是将不具备享受税收优惠的政策,通过条件成就,享受到税收优惠。比如小型微利企业的所得税优惠政策,若企业不是小微企业,可以采取有关措施或方式,达到小微企业人数不超过300人、应纳税所得额不超过300万、资产不超过5000万的条件,来享受企业所得税税收优惠,

另外,税收筹划不是一蹴而就的,需要提前运作;税收优惠政策若是阶段性的,其筹划要具有时效性;税收的筹划是需要相当专业知识、具备一定资源的,因此其还具有专业性的特点。税收的筹划,无论企业内部的自我筹划,还是聘请外部人员筹划,企业本身必须具有应有的专业性,能够判断税筹方案的相关风险,不要为了筹划而筹划,应当注意税筹的次生风险,

2、税务筹划有哪些特征?

税收筹划是在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,最大限度地降低纳税人税收负担的行为。税收筹划主要有以下特征:1、合法性,税收筹划的前提是合法,合法性是纳税筹划的最本质的特点,也是与避税、偷税最大和区别,不合法的所谓税收筹划都是伪筹划,都存在较大的税收风险。比如:一般纳税人根据经营情况,在符合条件的前提下依据变更为小规划纳税人,从而降低了企业的增值税税负率,就属于税收筹划行为,主种筹划行为的前提是采取了合法的手段。